El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció hoy los ajustes anuales por inflación para el año fiscal 2025. Los ajustes, detallados en el Procedimiento de Ingresos 2024-40, afectarán a más de 60 disposiciones tributarias y se aplicarán a las declaraciones de impuestos presentadas en 2026. A continuación se detallan los cambios clave para año fiscal 2025.
Aumentos de deducción estándar
- Contribuyentes solteros y personas casadas que presentan declaraciones por separado: La deducción estándar aumenta a $15,000, un aumento de $400 desde 2024.
- Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: La deducción aumenta a $30,000, $800 más que el año anterior.
- Jefes de hogar: La deducción será de $22,500, un aumento de $600 desde 2024.
Tasas impositivas marginales
- La tasa impositiva máxima sigue siendo del 37% para los contribuyentes solteros con ingresos superiores a $626,350 y para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta con ingresos superiores a $751,600. Otras tarifas son las siguientes:
- 35%: para ingresos superiores a $250,525 (sencillo); $501,050 (casados que presentan una declaración conjunta)
- 32%: para ingresos superiores a $197,300 (individual); $394,600 (casados que presentan una declaración conjunta)
- 24%: para ingresos superiores a $103,350 (sencillo); $206,700 (casados que presentan una declaración conjunta)
- 22%: para ingresos superiores a $48,475 (sencillo); $96,950 (casados que presentan una declaración conjunta)
- 12%: para ingresos superiores a $11,925 (individual); $23,850 (casados que presentan una declaración conjunta)
- 10%: para ingresos inferiores a $11,925 (individual); $23,850 (casados que presentan una declaración conjunta)
Exención del impuesto mínimo alternativo (AMT)
- La exención del AMT para personas solteras aumenta a $88,100 y para personas casadas que presentan una declaración por separado, aumenta a $68,650. La eliminación gradual comienza en $626,350.
- Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, la exención aumenta a $137,000, con una eliminación gradual que comienza en $1,252,700.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)
- El EITC máximo para contribuyentes con tres o más hijos calificados aumenta a $8,046, frente a $7,830 en 2024. El procedimiento de ingresos incluye montos detallados de EITC para otras categorías y umbrales de ingresos.
Otros ajustes
- Beneficio complementario de transporte calificado: Las limitaciones mensuales de transporte y estacionamiento aumentan a $325, frente a $315 en 2024.
- Arreglos de gasto flexible en salud: El límite de contribución de reducción salarial de los empleados aumenta a $3,300, con un monto máximo transferido de $660.
- Cuentas de ahorro médico: El deducible mínimo anual para la cobertura individual aumenta a $2,850, con un gasto de bolsillo máximo de $5,700. Para la cobertura familiar, el deducible se eleva a $5,700, con un gasto de bolsillo máximo de $10,500.
- Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero: Aumenta a $130,000 desde $126,500 en 2024.
- Exclusión del impuesto sobre el patrimonio: Aumenta a $13.990.000 desde $13.610.000 en 2024.
- Exclusión de donaciones anuales: Aumenta a 19.000 dólares, frente a los 18.000 dólares de 2024.
- Crédito de adopción: El crédito máximo por adoptar un niño con necesidades especiales aumenta a $17,280, frente a $16,810 en 2024.
Artículos sin cambios
- Exenciones personales: Permanecer en 0 para el año fiscal 2025, continuando con la disposición de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.
- Deducciones detalladas: No existe limitación sobre las deducciones detalladas para el año fiscal 2025.
- Crédito de aprendizaje de por vida: El umbral de eliminación se mantiene sin cambios en $80,000 para declarantes individuales y $160,000 para declarantes conjuntos.
Este artículo, “El IRS publica ajustes por inflación fiscal para el año fiscal 2025“fue publicado por primera vez en Tendencias de las pequeñas empresas
