Los departamentos de impuestos corporativos enfrentan un flujo constante de desafíos: incertidumbre regulatoria, crecientes demandas de datos, nuevos cambios en las políticas tributarias y transformación digital en curso.
Cualesquiera que sean los detalles, cada departamento tributario debe planificar continuamente para el futuro. ¿Qué necesita hacer para cumplir con las nuevas regulaciones, como los requisitos fiscales globales del Pilar Dos de la OCDE? ¿Cómo encontrar y retener a los mejores talentos? ¿Cómo puede mantenerse al día con la tecnología y gestionar el costo para cumplir la función tributaria? ¿Será sostenible su modelo operativo tributario?
Muchas funciones financieras se han embarcado en la transformación del modelo operativo mediante la construcción de un centro de servicios compartidos (SSC) o un centro de excelencia (COE). La adopción fiscal de estos modelos operativos tiende a retrasarse, por diversas razones. Los procesos manuales pueden crear obstáculos para transferir el trabajo a los equipos del SSC. Puede resultar difícil determinar qué aspectos de los procesos tributarios transformar. Y los equipos de impuestos a menudo carecen del ancho de banda para analizar procesos o invertir en reclutamiento y contratación para construir un SSC sólido.
Una alternativa para el acceso al talento
Pero los líderes tributarios pueden considerar un enfoque diferente: construir, operar, transformar, transferir (BOTT), un modelo estratégico diseñado para ayudar a las organizaciones a optimizar los modelos operativos, mejorar los procesos internos y adoptar nuevas tecnologías, minimizando al mismo tiempo el riesgo y limitando la inversión inicial.
Una forma de pensar en BOTT es como un camino para establecer poderosas capacidades internas que proporcionen un acceso rápido a las personas y la tecnología que impulsan el cambio transformacional.
BOTT incorpora la mejora continua y la transformación en el núcleo de las operaciones tributarias. Puede fortalecer la postura operativa de un departamento tributario al ayudar a llenar las brechas de talento y tecnología mientras hace que los procesos, las operaciones y la adopción de tecnología sean más eficientes y sostenibles. En este escenario, el factor distintivo es que un proveedor externo de BOTT opera funciones fiscales centrales y transforma procesos y tecnología para beneficiar a la empresa mucho después de que finalice el contrato.
como funciona
Puede pensar en BOTT como un contrato de servicio de varios años con un proveedor de servicios que construye, opera y transforma capacidades tributarias específicas para la organización, con una opción de compra para que la organización eventualmente recupere el control de esas funciones.
El modelo BOTT se desarrolla en cuatro fases clave:
• Construir. El proveedor de servicios comienza analizando el modelo operativo fiscal actual de la empresa (quién hace qué, dónde y cómo realiza las tareas, costos, puntos débiles) junto con cualquier tecnología, política fiscal o cambios regulatorios futuros. Este análisis ayuda al proveedor de BOTT a diseñar y construir el modelo que ofrezca el mayor valor. Con base en el diseño, el proveedor determina los recursos necesarios; contrata y capacita talentos; y construye procesos utilizando tecnología para respaldar la transferencia inicial de trabajo.
• Funcionar. Luego, el proveedor ejecuta (“opera”) procesos o funciones tributarias específicas respaldadas por un programa de transformación integrado para impulsar la automatización e incorporar tecnología emergente.
• Transformar. Durante la vigencia del contrato, el proveedor adopta e integra nueva tecnología, transformando los procesos y capacidades tributarios. El objetivo más amplio es cambiar la forma en que la organización del cliente resuelve problemas e genera valor.
• Transferir. Al final del plazo del proveedor de BOTT, el cliente puede continuar la asociación o recuperar algunas funciones internamente transfiriendo talento, espacio de oficina e infraestructura, funciones de soporte o contratos con terceros.
Aplicaciones BOTT en ERP y M&A
Dos escenarios organizacionales muestran cómo un modelo BOTT puede ser extremadamente efectivo:
• Migración de planificación de recursos empresariales (ERP). Un departamento de impuestos pone mucho en juego durante una migración o actualización de ERP, vinculando la mayor parte del departamento de impuestos con TI, lo que deja poco o ningún tiempo para ayudar a diseñar o probar los procesos tributarios.
Bajo un modelo BOTT, un proveedor externo puede asumir funciones tributarias específicas durante la migración, creando capacidad para que el departamento tributario se centre en la migración del ERP mientras opera y transforma procesos tributarios recurrentes, implementa nuevas tecnologías e integra los datos mejorados del ERP. El proveedor de BOTT garantiza que los datos, la tecnología y los procesos ayuden a que todo funcione sin problemas y de manera eficiente después de la migración del ERP.
• Fusiones y adquisiciones (M&A). Cuando las empresas se combinan necesitan integrar sus procesos tributarios y fuentes de datos separados, necesitan recursos para manejar esa integración para no desafiar a un departamento tributario que ya está sobrecargado.
Utilizando un modelo BOTT, un proveedor externo puede proporcionar ancho de banda y experiencia para documentar, estandarizar e integrar estos procesos tributarios críticos, entregando procesos reinventados que se adaptan a la empresa recientemente combinada. El proveedor también puede priorizar las operaciones centrales o la transformación, según las necesidades y áreas de especialización de la nueva empresa.
Un marco para avanzar
El cambio de modelo operativo, y en particular la adopción de modelos de centros de servicios compartidos, puede parecer una montaña difícil de escalar para un departamento tributario. El soporte flexible de un proveedor de servicios BOTT puede ayudar a esa organización a acelerar los beneficios del modelo operativo y la transformación tecnológica, fortaleciendo su capacidad para gestionar las demandas regulatorias a medida que aumenta el valor agregado de su departamento fiscal.
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