Las personas ricas han utilizado durante mucho tiempo los fideicomisos para guardar su dinero y pasárselo a la siguiente generación. Eso incluye al multimillonario Rupert Murdoch, cuya confianza está en los titulares mientras su familia batallas por el control de su imperio mediático. Pero no sólo los ultrarricos pueden aprovechar lo que un fideicomiso puede ofrecer. Según abogados y administradores de patrimonio, los fideicomisos tienen sentido para todo tipo de patrimonios y también están ganando popularidad entre la clase media.
Para comprender cómo funcionan los fideicomisos, es útil saber que su objetivo principal es garantizar que sus activos lleguen a las personas deseadas. Los fideicomisos también pueden ayudar a los patrimonios a evitar la sucesión (un proceso legal que puede llevar meses o incluso años) y, en el caso de los ultrarricos, pueden ayudar a evitar impuestos sobre el patrimonio. Un fideicomiso surge cuando el creador, conocido como otorgante, transfiere activos al fideicomiso y luego nombra a un fideicomisario cuyo trabajo es garantizar que se cumplan los deseos del otorgante antes y después de su muerte.
No existe un nivel de ingresos específico cuando tiene sentido comenzar a investigar fideicomisos, dice Kathleen Grace, planificadora financiera certificada (CFP) y directora ejecutiva de Fiduciary Family Office. Depende más bien de la situación de cada individuo, de los bienes que tenga y del lugar donde viva. La creación de uno normalmente implica la participación de un abogado especializado en bienes y puede costar desde unos pocos miles de dólares hasta cientos de miles, dependiendo de su complejidad. También es posible crear un fideicomiso en línea por mucho menos dinero.
Dicho esto, para aquellos cuyas finanzas son bastante simples (por ejemplo, alguien que quiere dividir su cuenta de jubilación y su hogar entre dos hijos adultos)nombrar beneficiarios y crear un testamento Probablemente sea suficiente, dice Jessica Majeski, CFP y asesora de gestión patrimonial de Mutua del Noroeste. Los fideicomisos entran en juego cuando los activos son más complicados, o exceden el umbral sucesorio de un estado, o cuando hay hijos menores que no pueden heredar activos directamente.
“Todo el mundo necesita tener un plan patrimonial”, dice Denise McClain, abogada y directora de Hirtle Callaghan, que ofrece servicios de asesoramiento en inversiones, incluidos fideicomisos y herencias. “El nivel de detalle que alguien incluirá en el plan patrimonial se volverá más complejo a medida que crezca su riqueza”.
Los fideicomisos pueden ser una 'herramienta de motivación'
Hay dos tipos principales de fideicomisos: revocables e irrevocables. Como lo implican los nombres, el primero se puede cambiar con bastante facilidad y el segundo no.
“No existe tal fideicomiso que sea mejor”, dice Grace. “Es lo mejor para las necesidades específicas de ese cliente”.
Un fideicomiso revocable simplemente significa que el otorgante puede cambiar o anular el acuerdo en cualquier momento. Permite al otorgante continuar utilizando los activos del fideicomiso (tal vez continuando viviendo en su casa) pero, tras su muerte, los activos se distribuyen de acuerdo con las reglas del fideicomiso. Los fideicomisos son útiles cuando hay niños menores de edad involucrados, dice McClain, ya que permiten al fideicomisario cuidar de los activos hasta que cumplan 18 años o cualquier edad estipulada en los términos del fideicomiso para recibir los activos.
“Las familias que no tienen tanta riqueza deberían tener un fideicomiso revocable. Puede ingresar el título de su casa, sus cuentas de inversión, sus cuentas bancarias”, dice McClain. “Es una forma eficaz de evitar la legalización”.
Los fideicomisos irrevocables son más complicados. Por lo general, no puede cambiarlos ni modificarlos después de su formación, aunque en algunas circunstancias puede hacerlo involucrando a un tribunal. Los activos depositados en un fideicomiso irrevocable técnicamente se sacan del patrimonio del otorgante y el propio fideicomiso presenta su propia declaración de impuestos. Eso hace que estas opciones sean especialmente populares para que las familias protejan sus activos de los impuestos sobre el patrimonio.
Si bien usted cede el control después de que se forma el fideicomiso, tiene control total de antemano para dictar no sólo quién obtiene qué activos y cuándo, sino también cómo los obtienen.
Para determinar qué tipo de confianza tiene sentido para su situación, McClain sugiere pensar en su “propósito”. ¿Es simplemente para reducir su factura de impuestos? ¿Asegurarse de que se cuide a generaciones de su familia? ¿Proteger sus activos para futuras donaciones caritativas?
Hay muchos tipos de fideicomisos irrevocables, incluido el popular fideicomiso benéfico remanente. En este acuerdo, el otorgante coloca activos en el fideicomiso y recibe una deducción fiscal parcial en el proceso. Ella o sus beneficiarios reciben una suma anual de dinero conocida como distribución y luego, al final del período de distribución, el resto se destina a una organización benéfica específica. Un fideicomiso principal de caridad es lo contrario: la organización benéfica especificada recibe dinero anualmente y luego el resto va a los beneficiarios.
Y luego están los fideicomisos de incentivos, que permiten a los otorgantes imponer condiciones que deben cumplirse antes de que un beneficiario reciba fondos o activos. Por ejemplo, es posible que el beneficiario necesite graduarse de una determinada universidad, mantener un trabajo remunerado o permanecer sobrio. Estos son populares entre los otorgantes que están preocupados por los posibles efectos negativos de heredar riqueza, o para fomentar lo que el otorgante cree que son comportamientos positivos.
“La mayoría de la gente se pregunta cuánto es suficiente para darles a sus hijos y cómo puedo darles no sólo dinero sino también la responsabilidad de ser buenos administradores de ese dinero”, dice Grace. “Ahí es donde estamos viendo muchos fideicomisos de incentivos, (para) no sólo utilizar un fideicomiso como una alcancía sino como una herramienta de motivación”.
Otro tipo popular es el Fideicomiso de acceso vitalicio del cónyuge (SLAT), que permite a un cónyuge hacer donaciones a un fideicomiso que beneficia al otro cónyuge. Los SLAT permiten a la persona que los formó mantener el acceso a los activos y están especialmente de moda en este momento dado que la exención del impuesto federal sobre el patrimonio(cuánto alguien puede transferir a los beneficiarios sin incurrir en impuestos sobre donaciones y sucesiones) puede disminuir de $13,61 millones a alrededor de $5 millones por individuo.
¿En quién confías?
Una vez que se selecciona el tipo de fideicomiso, McClain dice que la siguiente decisión importante es el fiduciario. Esta persona u organización tendrá la tarea de poseer y administrar los activos en el mejor interés de los beneficiarios. Dependiendo de cuándo se forme el fideicomiso y de cuánto dure, el fideicomisario podría participar desde algunos años hasta toda la vida del beneficiario.
Para los fideicomisos revocables, McClain dice que el otorgante y su cónyuge suelen ser sus propios fideicomisarios, y se nombran fideicomisarios sucesores (y los fideicomisarios pueden cambiarse en cualquier momento). Para los fideicomisos irrevocables, el fiduciario puede ser un amigo, un familiar, un abogado, un fiduciario privado o una compañía fiduciaria externa, y el fiduciario solo puede cambiarse según lo que esté escrito en los documentos administrativos.
Las tarifas varían dependiendo de cada arreglo. Una empresa externa o un fiduciario privado generalmente tiene una lista de tarifas, mientras que es posible que un buen amigo no le cobre nada por administrar el fideicomiso (aunque tiene derecho a una compensación razonable). Dicho esto, es posible que el amigo tampoco pueda dedicar mucho tiempo a conocer los mejores intereses de los beneficiarios.
“Es un honor servir como síndico, pero también es un trabajo. Tienen la responsabilidad de asegurarse de que los activos se administren bien y de presentar declaraciones de impuestos”, dice McClain. “Necesitan tener habilidades y entender cómo administrar un documento de fideicomiso, o saber que pueden comunicarse con otros (abogados, contadores públicos, firmas financieras) para que los ayuden”.
Algunos estados de EE. UU. son más populares que otros cuando se trata de formación de fideicomisos. Los otorgantes pueden optar por crear fideicomisos en un estado en el que no viven para ahorrar impuestos, o porque algunos estados permiten que existan fideicomisos a perpetuidad, entre otras razones.
Nevada se ha convertido en un estado particularmente popular para la formación de fideicomisos, por ejemplo, porque no impone impuestos estatales sobre la renta a los fideicomisos, no requiere que los fideicomisos se presenten ante una agencia o tribunal estatal (lo que brinda más privacidad en casos de alto perfil como el la actual debacle de Murdoch), y permite que los fideicomisos duren hasta 365 años, de modo que los activos puedan transmitirse de generación en generación sin pagar impuestos sobre el patrimonio. En Arizona, Los fideicomisos pueden durar 500 años..
Si no vive en Nevada o en uno de los otros estados fiduciarios populares como Alaska, Delaware o Dakota del Sur, McClain dice que probablemente necesitará contratar una empresa allí para que actúe como fideicomisario y pueda aprovechar las leyes del estado.
“¿Cuál es su propósito, para quién quiere que sea, cuánto tiempo quiere que dure y en quién confía para asegurarse de que se cumplan sus deseos”, dice McClain. “Si la gente piensa en esas cuatro cosas, es una excelente manera de comenzar”.
