Nuevas reglas de depósito de TDS: El gobierno ha flexibilizado las regulaciones que rodean el plazo dentro del cual las empresas o los deductores deben depositar TDS (deducidos de los pagos realizados por ellos) ante el gobierno antes de que se emita un aviso de procesamiento. La fecha de vencimiento estándar para depositar TDS ante el gobierno es el día 7 del mes siguiente al mes en el que se deduce.
A los empleados les puede preocupar que la flexibilización en el cumplimiento de la TDS otorgada a las empresas pueda afectar el depósito oportuno del impuesto contra sus respectivos PAN.
Según un informe de ET, ha habido casos recientes de empresas, como SpiceJet y Byju, que no depositaron TDS ante el gobierno a tiempo, lo que provocó que los empleados se encontraran con impuesto sobre la renta asuntos.
¿Cuáles son las nuevas reglas de depósito de TDS?
Anteriormente, las empresas tenían 60 días a partir de la fecha de vencimiento original para depositar el TDS (impuesto deducido en fuente) pendiente. Sin embargo, a partir del 1 de octubre de 2024, las nuevas leyes del impuesto sobre la renta brindan a las empresas tiempo adicional para lograrlo.
A partir del 1 de octubre, las empresas tendrán hasta la fecha límite para presentar la declaración de TDS para depositar TDS ante el gobierno. Sin embargo, si el TDS se deposita después de la fecha de vencimiento original, se tendrían que pagar además intereses penales.
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Esto efectivamente otorga 20 días adicionales para realizar el depósito de TDS, es decir, 60 días desde la fecha de vencimiento original más 20 días adicionales.
El departamento de impuestos sobre la renta ha introducido una nueva regla con respecto a la notificación de procesamiento para las empresas que no depositan el TDS antes de la fecha límite para presentar la declaración de TDS.
Anteriormente, el aviso se enviaría después de 60 días de la fecha límite para el depósito del TDS. Sin embargo, según las nuevas leyes de TDS, la notificación se enviará inmediatamente si la empresa no deposita el TDS, junto con los intereses penales, antes de la fecha límite para presentar la declaración de TDS. Este cambio se aplica sólo si la cantidad de TDS supera las 25 rupias lakh.
Nuevas reglas de depósito de TDS explicadas con ejemplos
Para ilustrar este cambio, considere un escenario en el que una empresa deduce impuestos del salario de abril de un empleado. La última fecha para depositar el impuesto deducido en abril es el 7 de mayo, y la última fecha para presentar la declaración TDS del impuesto deducido en abril, mayo y junio es el 31 de julio. Según las leyes anteriores, si la empresa no depositaba el impuesto deducido antes del 7 de julio (60 días a partir de la fecha de vencimiento del 7 de mayo), el departamento de impuestos sobre la renta enviaría un aviso preguntando por qué la empresa no debería ser procesada.
Con las nuevas leyes de TDS, el departamento de impuestos sobre la renta enviará un aviso a la fiscalía si la empresa no deposita el TDS, junto con los intereses penales, antes del 31 de julio, la fecha límite para presentar la declaración de TDS.
De acuerdo con las leyes del impuesto sobre la renta, el deductor de impuestos debe depositar las cuotas del TDS a más tardar el día siete del mes siguiente, con excepción de abril. Para los empleados del gobierno, el TDS de marzo se deposita el 7 de abril o antes, mientras que para otros, es el 30 de abril.
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¿Deberían preocuparse los empleados?
Las recientes enmiendas a las leyes de TDS brindan a las empresas tiempo adicional para depositar el TDS ante el gobierno. Sin embargo, han surgido preocupaciones sobre el posible impacto negativo en los empleados.
Muchos empleados no revisan periódicamente sus Formulario 26AS y Declaración Informativa Anual (AIS) durante el ejercicio para verificar si su empleador ha depositado contra su PAN el impuesto deducido de su salario.
Por lo general, los empleados verifican su Formulario 26AS y AIS el año siguiente mientras presentan sus declaraciones de impuestos. Cuando los empleadores no depositan el TDS, los empleados a menudo se sorprenden cuando revisan su Formulario 26AS y AIS.
Los informes de los medios han destacado casos en los que los empleados de Byju's recibieron avisos fiscales del departamento de impuestos sobre la renta sobre cuotas impagas de TDS. Recientemente, SpiceJet reconoció que las cuotas de TDS permanecieron impagas entre abril de 2020 y agosto de 2023.
Pranay Bhatia, socio y líder de Impuestos Corporativos, Servicios Fiscales y Regulatorios de BDO India, fue citado por ET: “Las nuevas leyes de TDS brindan tiempo adicional para que las empresas depositen las cuotas de TDS ante el gobierno. Si bien esta relajación ayudará a las empresas, no afectará negativamente el crédito TDS de los empleados. El departamento de impuestos sobre la renta aún puede enviar el aviso de acusación a las empresas si no depositan el impuesto deducido en la fecha límite para presentar la declaración de TDS o antes.
Naveen Wadhwa, vicepresidente de la División de Investigación y Asesoramiento de Taxmann, añade: “La flexibilización de las leyes de TDS a partir del 1 de octubre de 2024 ofrece a las empresas tiempo adicional para depositar TDS junto con los intereses penales antes de que se envíe la notificación de procesamiento. Sin embargo, el nuevo Las leyes de TDS no afectarán negativamente el crédito de TDS de los empleados contra su PAN”.
Informes recientes han destacado casos en los que los empleadores han retenido TDS de los salarios de sus empleados pero no han remitido los fondos al gobierno. Como resultado, numerosos empleados enfrentaron dificultades para reclamar el crédito TDS al presentar sus declaraciones de impuestos.
Según Wadhwa, “el artículo 205 de la Ley del impuesto sobre la renta prohíbe la recuperación de impuestos de los contribuyentes, siempre que el impuesto se deduzca de su salario o de cualquier otro ingreso pero no se deposite en el departamento de impuestos. Sin embargo, los contribuyentes deben presentar pruebas al departamento de impuestos sobre la renta de que Los impuestos han sido deducidos de su salario.”
Al proporcionar evidencia de las deducciones de TDS, las personas pueden asegurarse de recibir el crédito de TDS apropiado y evitar obligaciones tributarias adicionales.
