- Vender activos apreciados como acciones y bienes raíces puede generar altos impuestos sobre las ganancias de capital.
- Los magnates pueden ahorrar mucho donando activos a sus padres, heredándolos y luego vendiéndolos.
- Los ultraricos pueden utilizar transferencias ascendentes para duplicar la cantidad que heredan sus hijos sin impuestos sobre el patrimonio.
Los empresarios adinerados se enfrentan a fuertes impuestos sobre las ganancias de capital si quieren retirar dinero después de construir un negocio exitoso desde cero.
Pero si están dispuestos a esperar, pueden ahorrar mucho regalando sus acciones a sus padres y recuperándolas cuando mueran. El impuesto a las ganancias de capital se aplica a la apreciación entre el precio de venta y la base de costo del activo, generalmente su precio de compra. Las “transferencias ascendentes” aprovechan una laguna fiscal para los activos heredados que eleva la base de costos a su valor justo de mercado en el momento de la herencia.
Por ejemplo, una persona con mayores ingresos que quisiera vender acciones que se habían revalorizado en 1 millón de dólares desde que las compró tendría que pagar alrededor de 238.000 dólares en impuestos, según Pam Lucina, directora fiduciaria de Northern Trust.
Pero si dan las acciones a sus padres y las venden después de heredarlas, solo tienen que pagar esa tasa impositiva del 23,8% sobre cuánto se han apreciado las acciones desde que murieron sus padres, incluso si el valor de las acciones hubiera aumentado después de que las dieron. lejos.
Obtendrá el máximo rendimiento de su inversión eligiendo activos con un bajo costo en relación con su valor actual. Las acciones públicas, los bienes raíces y los intereses comerciales privados son opciones populares, dijo Lucina.
La planificación inicial es una herramienta poderosa pero arriesgada, dijo a Business Insider. Las personas pueden perder sus bienes para siempre si sus padres deciden compartir el patrimonio con un nuevo cónyuge u otros hijos. Ella estima que sólo una cuarta parte de los clientes realmente llevan a cabo la planificación previa después de discutirla.
“Una vez que se analizan los riesgos y el aspecto de la dinámica familiar, no funciona para todas las familias”, dijo.
Gracias a los recortes de impuestos realizados durante la administración Trump, las personas pueden donar o legar 13,61 millones de dólares antes de que se aplique un impuesto federal al patrimonio del 40%. El alto umbral de exención ha hecho que la planificación inicial sea más popular. Lucina espera que las donaciones se recuperen antes de que expiren los recortes de impuestos a fines de 2025, salvo que el Congreso tome medidas.
Robert Strauss, socio de la firma de planificación patrimonial Weinstock Manion, normalmente utiliza la planificación previa con clientes ultraricos que ya han utilizado su exención pero que tienen padres menos ricos que no lo han hecho. Pueden guardar activos en un fideicomiso que beneficie a sus padres hasta su fallecimiento y luego a sus hijos. Después de la muerte de los abuelos, los hijos heredan los bienes de forma escalonada. El impuesto federal al patrimonio no entra en vigor siempre que el patrimonio de los abuelos no supere los 27,22 millones de dólares, la exención para una pareja casada.
Cuidado con el comprador
- Los acreedores de los padres pueden tener derecho sobre los bienes.
Según Lucina, los padres suelen tener poder de designación de los activos para asegurarse de que estén incluidos en su patrimonio imponible. Este derecho legal permite a los padres dar o transferir los bienes en vida. También permite a sus acreedores reclamar los activos, advirtió.
- Asegúrate de que toda la familia esté a bordo.
Lucina dijo que es más probable que los planes mejor trazados se desmoronen cuando hay más personas involucradas, desde hermanos hasta cónyuges. Por ejemplo, los padres podrían cambiar de opinión acerca de dejar una herencia mayor a un hijo, incluso si ese hijo les regaló bienes sustanciales.
Uno de los clientes de Lucina tuvo que prometer pagar las facturas médicas de los padres para que sus hermanos aceptaran el acuerdo.
La dinámica familiar es la parte más espinosa de la planificación inicial. Strauss dijo que es importante ser transparente con todos los involucrados antes de la transferencia aguas arriba.
“Hay que navegar por la dinámica familiar para asegurarse de que un upstream realmente no enoje a otras personas o cree una expectativa poco realista en una herencia que no es la prevista”, dijo Strauss.
- La edad de los padres es muy importante.
Si bien no existe una regla estricta, Strauss normalmente utiliza transferencias ascendentes cuando los padres del creador de riqueza tienen al menos setenta años o se espera que vivan cinco años más o menos.
Es un equilibrio delicado. Si los padres mueren dentro del año siguiente a la transferencia, los bienes no reciben ningún incremento en la base.
Sin embargo, los bienes quedan inmovilizados durante la vida de los padres. Durante ese tiempo, la ley tributaria y el valor de los activos seguramente fluctuarán. Es posible activar involuntariamente impuestos sobre el patrimonio si los activos exceden el monto de la exención cuando los padres mueren.
“Idealmente, lo que se hace es apuntar al monto de la exención y no a menos ni a más, pero el valor del activo cambiará y el monto de la exención cambiará”, dijo Strauss. “Hace que sea más difícil lidiar con ello”.
