La Autoridad Nacional de Información Financiera (NFRA) ha publicado el tan esperado documento de consulta sobre la revisión de una norma de auditoría clave (SA600: Uso del trabajo de otro auditor) para abordar las deficiencias en la realización de auditorías grupales.
La decisión de revisar la SA 600, vigente hace dos décadas, surge a raíz de las observaciones de la NFRA, que identificó deficiencias significativas en las auditorías de las entidades de interés público (EIP). La NFRA observó que muchas firmas de auditoría y auditores carecían de una comprensión clara de sus responsabilidades legales y aplicaban incorrectamente la norma de auditoría SA 600, tanto como auditores principales como como otros auditores.
Las investigaciones de la NFRA, incluidos los casos remitidos por el gobierno y sus propios de oficio Las investigaciones han revelado una negligencia grave y una grave falta de diligencia debida por parte de los auditores, lo que ha afectado negativamente a los intereses de las partes interesadas en las EIP.
La NFRA, que es el único regulador independiente de auditoría del país, ha solicitado comentarios públicos (tanto de personas como de organizaciones) sobre el documento de consulta antes del 30 de octubre. La revisión propuesta de la SA 600 tiene como objetivo alinearla completamente con la ISA 600, que es la norma internacional de auditoría correspondiente ya emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB).
En el documento de consulta, la NFRA ha propuesto cambios para facultar al auditor principal a acceder a los documentos de trabajo de auditoría de los auditores de componentes. También quiere que los auditores principales asuman la responsabilidad de las acciones de los auditores de componentes en lugar de depender únicamente de ellas.
Las revisiones propuestas, tal como se especifican en el documento de consulta de la NFRA, contribuirán en gran medida a proteger los intereses de los inversores minoristas y de otro tipo, los acreedores como los bancos y otras instituciones financieras, y los inversores extranjeros, dicen los observadores de la economía.
La SA 600 se aplica en caso de auditoría de empresas que tienen filiales y asociadas, siendo la sociedad matriz auditada por un auditor principal y las filiales y/o asociadas por auditores 'otros' o 'componentes'.
La norma de auditoría describe las responsabilidades del auditor principal frente a las del auditor del componente.
Los principales cambios propuestos en el documento de consulta incluyen exigir que el auditor principal (auditor de una sociedad matriz en un grupo corporativo) sea responsable de las acciones de los auditores componentes (auditores de las subsidiarias) en un grupo corporativo.
La lucha entre el ICAI y la NFRA
El documento de consulta de la NFRA se hizo público un día (martes) en que el Consejo Central del Instituto CA celebró una “reunión especial” en la capital para discutir y debatir las consecuencias de la medida de la NFRA.
El Instituto de Contadores Públicos de la India (ICAI) está enfrascado en una batalla de ingenio con la NFRA por la intervención de esta última para revisar la SA 600.
CA Institute no está a favor de ninguna actualización de la norma SA600, que tiene dos décadas de antigüedad, ya que podría llevar a la concentración del mercado de auditoría en unas pocas manos.
En India hay 160.000 contables colegiados en ejercicio y 96.000 firmas de contadores públicos. De ellos, casi el 75 por ciento son empresas de propiedad individual. Las pequeñas empresas se verán afectadas si se implementan los cambios propuestos por la NFRA en la SA 600, dijo recientemente Ranjeet Kumar Agarwal, presidente de ICAI.
CA Institute tiene dos opciones principales: o bien seguir los pasos de la NFRA y tomar la iniciativa para actualizar la SA 600 de acuerdo con el estándar internacional (ISA 600) o bien afrontar la situación de que la NFRA proceda a introducir cambios en la SA 600, dijeron los observadores de la industria de auditoría.
En respuesta a la medida de la NFRA, Vishesh C Chandiok, director ejecutivo de Grant Thornton Bharat, dijo: “Hemos apoyado constantemente todas las iniciativas regulatorias que apuntan a mejorar la calidad de la auditoría. Como lo indican las tendencias en los hallazgos regulatorios, SA 600 claramente necesitaba alinearse con las normas internacionales y nos complace ver la propuesta en esa dirección, aunque de manera escalonada. Es alentador ver a los reguladores presentar sus fundamentos para los cambios propuestos, incluida su consideración de las aprensiones relacionadas con la alineación. Creemos que esta propuesta funcionará para incorporar las mejores prácticas globales en las auditorías de grupo con claridad en el papel del auditor principal, mayor transparencia en los informes de componentes y, esencialmente, mejorar la confianza en los informes financieros”.
