Los asesores financieros y los profesionales de impuestos con clientes emprendedores pueden ayudarlos a darse un festín con algunas deliciosas deducciones por comidas relacionadas con el negocio, aunque a una tasa más baja que hace dos años.
Con la excepción de ciertos alimentos que son totalmente deducibles y otros tipos que no implican ahorros, los dueños de negocios generalmente pueden reclamar el 50% del costo de los gastos de comidas que son ordinarios y necesarios.
A un nivel más limitado, junto con normas separadas y más restrictivas
Los asesores, los profesionales de impuestos y sus clientes deben considerar cuidadosamente cómo los alimentos y las bebidas pueden encajar en cualquier estrategia de desglose, según Rupa Pereira, fundadora de Apex, firma de asesoría de inversiones registrada con sede en Carolina del Norte.
Las comidas “deben ser ordinarias y necesarias, no lujosas ni extravagantes”, dijo Pereira en un correo electrónico. “Las comidas deben estar justificadas: con fecha, lugar, cantidad, propósito comercial y relación comercial entre el propietario del negocio y las personas a las que se les proporcionan las comidas. Si las comidas y el entretenimiento no se cobran por separado, entonces no es un gasto comercial deducible. Es necesario un buen mantenimiento de registros para apoyar los gastos reportados.”
Además de orientación sobre el
“Los asesores deben conocer los diferentes umbrales para la deducción de comidas y poder asesorar a los clientes según la naturaleza de su negocio y dónde caerán ciertos tipos de comidas”, dijo Butler en un correo electrónico. “Ayudar a sus clientes a crear un sistema para identificar fácilmente diferentes tipos de posibles deducciones es realmente clave para avanzar”.
Los contribuyentes y sus asesores deben comprender que “el IRS establece explícitamente que una comida no necesariamente tiene que ser un requisito para que sea un gasto necesario para calificar para la deducción”. Algunos malinterpretan esto como definir la palabra “necesario” como sinónimo de “requerido”, según la guía de la Escuela de Impuestos. La deducción se aplica a cualquier comida, bebida, impuesto o propina en un restaurante, pero no a los costos de entretenimiento o viaje a la comida, señaló.
“El entretenimiento de negocios puede incluir alimentos y bebidas en un evento. La comida sólo es deducible si se indica por separado en la factura o si se factura independientemente del resto del gasto de entretenimiento”, dice la guía. “Debido a que la deducibilidad de las comidas durante el entretenimiento se basa en la declaración explícita o la separación del costo de los alimentos y bebidas de los otros costos del entretenimiento, los profesionales deben transmitir la importancia de mantener registros y documentación a sus clientes para respaldar dichas deducciones. Los contribuyentes con copias de Las facturas o recibos detallados pueden defender mejor sus posiciones si el IRS los cuestiona con respecto a estos gastos”.
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En determinadas situaciones, el propietario del negocio podría deducir el coste total de la comida. Esas ocasiones incluyen comidas disponibles para el público en general, fiestas de días festivos de empleados u otras reuniones sociales, alimentos y bebidas que ya forman parte del salario de un trabajador o aquellos reembolsados como parte de sus gastos de mudanza, según la guía de la Escuela de Impuestos. Por otro lado, las comidas de los empleados que trabajan desde casa generalmente no son elegibles para ninguna deducción, anotó Butler.
“Normalmente, la deducción del 50% es por invitar a los empleados a una comida. Por ejemplo, durante las reuniones de equipo, proporcionar comidas a los empleados que trabajan hasta tarde y también comidas a los clientes”, dijo. “Las deducciones completas están disponibles para grandes grupos de empleados o comidas con fines promocionales que están disponibles al público”.
Los propios empleados no pueden deducir ningún gasto de comida reembolsado, señaló Pereira.
“Las comidas generalmente son deducibles si se incurren durante un viaje de negocios o si se entregan a un cliente, cliente o empleado. Incluye impuestos relacionados, propinas y gastos de envío”, dijo. “Los alimentos y bebidas que se proporcionan durante los eventos de entretenimiento son deducibles sólo si se compran por separado del entretenimiento, o si el costo de los alimentos y bebidas se indica por separado del costo del entretenimiento en una o más facturas o recibos”.
